대학생 자녀 등록금으로 1,000만 원을 냈다면, 연말정산에서 세금이 135만 원 줄어듭니다.
조건이 있습니다. 공제 대상 금액은 대학생 1명당 연 900만 원까지이고, 세금 감소액은 그 금액의 15%입니다. 장학금이 없고, 낼 세금(산출세액)이 135만 원 이상인 경우를 가정한 숫자입니다.
2026년에 쓴 교육비부터 달라진 점도 두 가지입니다. 대학생 교육비 공제의 소득요건이 폐지되어 아르바이트하는 자녀의 등록금도 대상이 되고, 초등학교 1~2학년(9세 미만)의 예체능 학원비가 새로 들어왔습니다.
반대로 초등 3학년 이상 자녀의 국영수 학원비는 여전히 대상이 아닙니다. 무엇이 들어가고 빠지는지 미리 알면 2027년 1~2월 연말정산에서 서류를 덜 헤맵니다.
이 글에서는 교육비 세액공제 한도, 2026년 지출분부터 바뀐 점, 예시 계산, 제외 항목을 정리해 드리겠습니다.
※ 2026년 10월 18일 기준입니다. 한도·항목은 2025년 귀속 안내 기준이며, 바뀐 점은 2025년 12월 개정 소득세법(2026.1.1. 이후 지출분) 기준입니다. 2026년 귀속 국세청 안내는 발표 뒤 갱신합니다.
국세청 종합안내 👆
⏱ 30초 요약
- 공제율 : 공제 대상 금액의 15%를 세금에서 뺍니다(세금 감소액 = 대상 금액 × 15%).
- 한도 : 본인 전액(대학원 포함) / 대학생 1명당 연 900만 원 / 취학 전·초·중·고 1명당 연 300만 원
- 2026년 지출분부터 : 대학생 교육비 소득요건 폐지, 초등 1~2학년(9세 미만) 예체능 학원비 추가
- 방법 : 홈택스 연말정산 미리보기로 미리 계산(2025년에는 11월 5일 개통) → 1월 간소화 자료 확인 → 빠진 영수증 회사 제출
- 주의 : 초 3 이상 학원비, 자녀의 대학원비, 비과세 장학금으로 낸 부분은 빠집니다.
🧭 내 경우는? 빠른 판단
- 대학생 자녀 등록금을 냈다면 → 장학금을 뺀 실제 부담분을 900만 원 한도로 넣으세요(아래 '예시 계산' 참고)
- 초·중·고 자녀 학원비만 냈다면 → 학원비는 빠지니 교복·체험학습·방과후·급식비 영수증을 모으세요(아래 '한도 표' 참고)
- 본인이 대학원·직업훈련 과정에 다닌다면 → 한도 없이 전액 대상으로 넣으세요(아래 '본인 교육비' 참고)
- 취업 후 학자금대출을 갚고 있다면 → 상환액을 본인 교육비로 넣으세요(아래 '본인 교육비' 참고)
교육비 세액공제 한눈에 — 누구 교육비가, 얼마까지
근로자가 본인이나 기본공제대상자(자녀·배우자·형제자매 등)를 위해 낸 교육비의 15%를 산출세액에서 빼 주는 제도입니다. 공제 '대상 금액'과 실제로 줄어드는 '세금'은 다른 숫자이니 나누어 보세요.
2026년 지출분부터 달라진 두 가지는 2025년 12월 2일 국회 본회의를 통과한 소득세법 개정(법률 제21221호, 2025.12.23.)에 들어 있습니다. 적용 시기는 2026년 1월 1일 이후 지출하는 분부터라서, 2027년 1~2월 연말정산이 첫 적용입니다.
부모·조부모 같은 직계존속의 교육비는 대상이 아닙니다. 다만 장애인 재활교육을 위해 사회복지시설 등에 낸 비용은 예외로 전액 대상입니다.
📌 한도 표 — 대상별 공제 대상 금액 한도
| 대상 | 대상 금액 한도 | 들어가는 것 |
|---|---|---|
| 근로자 본인 | 전액 | 대학원, 직업능력개발훈련시설 수강료, 학자금대출 원리금 상환액 |
| 대학생 | 1명당 연 900만 원 | 등록금·입학금, 수능 응시료·대학 입학전형료 |
| 초·중·고 | 1명당 연 300만 원 | 수업료, 급식비, 교과서, 방과후 수업료, 교복(50만 원까지), 체험학습비(30만 원까지) |
| 취학 전 아동 | 1명당 연 300만 원 | 유치원·어린이집 비용, 학원·체육시설 수강료 |
| 초 1~2학년(9세 미만) | 위 300만 원 안에서 | 예체능 학원·체육시설 수강료(2026년 지출분부터) |
※ 2025년 귀속 안내 기준(조세일보 2025.1.22, 명지대 2025 연말정산 안내문 등). 초 1~2학년 예체능 항목은 2025년 12월 개정 소득세법 기준입니다.
예시 계산 — 공제 대상 금액과 세금 감소액은 다릅니다
세금이 얼마나 줄지는 공제 대상 금액 × 15%로 계산합니다. 한도를 넘는 지출은 대상 금액에서 잘리고, 낼 세금(산출세액)보다 많이 줄지는 않습니다.
📖 예를 들어 보면 (가정)
① 대학생 자녀 등록금 1,000만 원(가정, 장학금 없음): 공제 대상 금액은 한도인 900만 원, 세금 감소액은 135만 원입니다. 장학금 200만 원(가정)을 받았다면 실제 부담 800만 원이 대상 금액이고 세금 감소액은 120만 원입니다. 다만 산출세액이 100만 원(가정)뿐이라면 이 공제로 줄어드는 세금도 100만 원을 넘지 않습니다.
② 고등학생 자녀 교복 60만 원·체험학습비 40만 원·방과후 수업료 50만 원(모두 가정): 교복은 50만 원, 체험학습비는 30만 원까지만 들어가 대상 금액은 130만 원, 세금 감소액은 19만 5천 원입니다.
③ 초등 2학년 자녀 태권도장 월 20만 원 × 12개월(가정): 2026년 지출분부터 대상이 되어 대상 금액 240만 원, 세금 감소액 36만 원입니다. 같은 돈을 초등 4학년 자녀 영어학원에 냈다면 대상 금액은 0원입니다.
※ 계산식: ① min(1,000만, 900만) × 15% = 135만 원 / (1,000만 − 200만) × 15% = 120만 원 ② (50만 + 30만 + 50만) × 15% = 19.5만 원 ③ 20만 × 12 = 240만 원, 240만 × 15% = 36만 원. 모든 금액은 (가정)이며 산출세액이 세금 감소액보다 크다고 가정했습니다.
미리보기로 먼저 맞춰 보는 순서
국세청은 2025년에는 11월 5일 홈택스에 연말정산 미리보기를 열었습니다. 1~9월 카드 사용액 같은 자료로 예상 세액을 계산하고, 부양가족이나 교육비가 바뀔 때 결과가 어떻게 달라지는지 볼 수 있습니다.
순서는 세 단계입니다. ① 미리보기에 자녀별 교육비 예상액을 넣어 보고, ② 1월 간소화 서비스에서 학교·기관이 낸 자료를 확인한 뒤, ③ 간소화에 없는 교육비는 교육비납입증명서나 영수증을 회사에 직접 냅니다.
미리보기 결과는 분석 시점의 자료로 계산한 값이라 실제 연말정산과 다를 수 있습니다. 12월에 교육비를 더 내거나 부양가족 공제 대상이 바뀌면 연말 전에 한 번 더 계산해 보세요.
성인 자녀의 간소화 자료는 자녀의 자료 제공 동의가 있어야 부모 화면에 보입니다. 2025년 귀속 간소화 서비스는 2026년 1월 15일 열렸고, 확정 자료는 1월 20일부터 제공됐습니다.
홈택스 바로가기 👆
본인 교육비와 학자금대출 상환액
근로자 본인 교육비는 한도 없이 전액 대상입니다. 대학원 등록금과 직업능력개발훈련시설 수강료가 여기에 들어가고, 다른 가족의 대학원비는 들어가지 않습니다.
대학 재학 중 학자금대출을 받고 취업 뒤 갚는 경우, 갚은 원리금이 본인 교육비로 들어갑니다. 2018년 1월부터 간소화 서비스에 학자금대출 원리금 상환 자료가 들어갔고, 자녀 명의 대출은 부모 공제 자료로 조회되지 않습니다.
대신 학자금대출로 낸 등록금은 낸 해의 교육비에서 빠집니다. 한 등록금이 두 번 공제되지 않도록 대출 실행 금액을 빼고 교육비납입증명서를 발급한 대학 안내도 있습니다(삼육대 2024.1 안내 기준).
한국장학재단 가기 👆
솔직히 말하면, 이런 경우는 줄거나 못 받습니다
초·중·고 학원비와 체육시설 수강료는 공제 대상이 아닙니다. 2026년 지출분부터는 초 1~2학년(9세 미만) 예체능 학원만 예외이고, 2026년 1월 공개된 시행령 개정안 기준으로 음악·미술·무용 학원과 체육시설의 월 단위·주 1회 이상 교습과정이 대상입니다.
비과세 장학금, 사내근로복지기금 학자금으로 낸 부분은 대상 금액에서 빠집니다. 맞벌이 부부가 한 자녀의 교육비를 나누거나 겹쳐 공제할 수도 없으니, 자녀별로 누가 공제받을지 먼저 정하세요.
2027년부터는 또 바뀔 수 있습니다. 2026년 8월 세제개편안의 정부안은 취학 전 아동 학원비 공제를 예능 학원 중심으로 줄이고 영어·수학 학원비를 빼는 내용입니다. 국회 처리 전이라 2026년 지출분에는 해당하지 않습니다.
📝 이런 분은 꼭 확인하세요
- 아르바이트 소득 때문에 2025년까지 대학생 자녀 등록금을 못 넣은 부모
- 초 1~2학년 자녀가 태권도장·피아노 학원에 다니는 부모(학원 영수증 확인)
- 교복·체험학습비를 현금으로 낸 중·고생 부모
- 학자금대출을 갚기 시작한 사회초년생
국세상담센터에 꼭 물어볼 것 (2026.10.18 기준)
아래 항목은 공식 안내에서 아직 찾지 못한 내용이라 직접 묻는 쪽이 정확합니다. 국세상담센터 126(국번 없이)으로 물어보세요.
- 2026년 귀속 연말정산 미리보기와 간소화 서비스 개통일
- 소득요건 폐지가 대학생 자녀 외 배우자·형제자매·초중고 자녀 교육비에도 적용되는지
- 초 1~2학년 예체능 학원비의 확정 시행령 문구(9세 판단 기준일, 대상 학원 범위)와 간소화 자료 제공 여부
- 학자금대출 상환액 중 연체이자·감면받은 금액이 공제 대상에 들어가는지, 대상 대출 종류
- 2026년 세제개편안(취학 전 아동 학원비 범위)의 국회 처리 결과와 적용 시점
국세상담센터 안내 👆
자주 묻는 질문 (FAQ)
Q. 대학생 자녀가 아르바이트로 소득이 있어도 등록금 공제가 되나요?
2026년 1월 1일 이후 지출분부터는 됩니다. 2025년까지는 자녀 소득금액이 연 100만 원(근로소득만 있으면 총급여 500만 원)을 넘으면 공제할 수 없었습니다.
Q. 스무 살이 넘은 자녀의 등록금도 들어가나요?
들어갑니다. 대학생 교육비 공제는 나이와 관계없이 받을 수 있어 재수·늦깎이 진학 자녀도 대상입니다.
Q. 수능 응시료와 대학 입학전형료도 되나요?
됩니다. 대학생 교육비 항목으로 들어가며 전형료는 횟수 제한이 없습니다.
Q. 대학원에 다니는 자녀 등록금은요?
본인 외 가족의 대학원 교육비는 공제 대상이 아닙니다. 대학원비는 근로자 본인이 다닐 때만 전액 들어갑니다.
Q. 초등 1학년 자녀 미술학원비, 2025년에 낸 것도 되나요?
아닙니다. 초 1~2학년 예체능 학원비는 2026년 1월 1일 이후 지출분부터 적용됩니다.
Q. 간소화 자료에 교육비가 안 보이면 어떻게 하나요?
교육기관에서 교육비납입증명서나 영수증을 받아 회사에 직접 내면 됩니다. 성인 자녀 자료는 자녀의 자료 제공 동의가 먼저입니다.
✔ 지금 할 일, 딱 2가지
- 자녀별로 2026년에 낸 등록금·교복·체험학습비·예체능 학원비 영수증을 한곳에 모으세요.
- 미리보기가 열리면 교육비 예상액을 넣어 계산하고, 1월 간소화 서비스에서 빠진 항목을 확인하세요.
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